大连市财政局关于印发《规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关问题的解答》的通知

市直各部门，各区市县（先导区）财政局：

《大连市财政局 大连市机关事务管理局关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》（大财行〔2019〕743号）及《关于严格执行差旅伙食和市内交通收交费制度有关事项的通知》（大财行〔2024〕583号）等有关规定印发后，陆续接到有关部门和人员电话咨询执行中的一些具体问题。为方便操作，我局制定了《规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关问题的解答》，现予印发，请在工作中遵照执行。



附件：规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关问题的解答.doc



                                                                                                                                          大连市财政局  

                                                                                                                                         2025年7月16日

一、接待单位按规定收取差旅伙食费和市内交通费，如何出具收款凭证？
接待单位应当按规定收取出差人员相关费用，及时出具行政事业单位资金往来结算票据或提供税务发票。其中，行政事业单位资金往来结算票据是由独立核算、会计制度健全的行政事业单位向同级财政部门票据监管机构申领，在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。我市往来票据已实行电子票据，接待单位应通过财政电子票据系统按相应项目向出差人员开具并推送往来电子票据。
二、接待单位按规定收取差旅伙食费和市内交通费，所收费用如何管理？
接待单位应加强收取费用的管理，做好业务台账登记，纳入统一核算，所收费用可作为代收款项用于相关支出或作收入处理。其中：
（一）在单位内部食堂用餐的，收取的伙食费应缴入单位食堂账户，用于相关支出；没有食堂账户的，收取的伙食费应缴入单位基本户，再由基本户转入单位零余额账户，冲减协助安排用餐的相关支出。
（二）收取的交通费应缴入单位基本户，再由基本户转入单位零余额账户，冲减单位车辆运行支出等。
（三）接待单位收取费用应及时转入单位零余额账户冲减相关支出，不得跨年。
三、关于接待单位协助在宾馆、饭店等餐饮服务单位安排出差人员用餐、或协助租用车辆为出差人员提供交通工具的有关问题。
（一）出差人员应直接按照餐饮服务单位收费标准或租车单位收费标准交纳相关费用，并向餐饮服务单位或租车单位索取税务发票；
（二）确需接待单位垫付资金的，接待单位应按照餐饮服务单位收费标准或租车单位收费标准等有关规定向出差人员收取相关费用。接待单位收取的费用应缴入单位基本户，再由基本户转入单位零余额账户，冲减协助安排用餐或租用车辆的相关支出。
四、关于收取差旅伙食费和市内交通费的账务处理
按照《财政部关于印发<政府会计准则制度解释第2号>的通知》，接待单位按规定收取出差人员差旅伙食费和市内交通费并出具相关票据的，应当按照以下规定进行账务处理：
（一）单位不承担支出责任的，应当按照收到的款项金额，借记“库存现金”等科目，贷记“其他应付款”科目或“其他应收款”科目（前期已垫付资金的）;向其他会计主体转付款时，借记“其他应付款”科目，贷记“库存现金”等科目。预算会计不做处理。
（二）单位承担支出责任的，应当按照收到的款项金额，借记“库存现金”等科目，贷记相关费用科目；同时在预算会计中借记“资金结存”科目，贷记相关支出科目。
单位如因开具税务发票承担增值税等纳税义务的，按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定处理。