江苏省科技厅关于印发《江苏省科技计划项目经费审计实施办法》的通知

各设区市、县（市）科技局，省有关部门，各有关单位：

为进一步规范省科技计划项目经费管理使用的审计监督，根据《江苏省审计条例》《省政府办公厅关于改革完善江苏省省级财政科研经费管理的实施意见》 （ 苏政办发〔2022〕13号）等法规和规定，省科技厅修订了《江苏省科技计划项目经费审计实施办法》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：江苏省科技计划项目经费审计实施办法



                             江苏省科学技术厅

                             2022年11月29日



附件

第一条 为进一步深化科技领域“放管服”改革，规范省科技计划项目经费管理使用的审计监督，根据《江苏省审计条例》《关于改革完善江苏省省级财政科研经费管理的实施意见》 （ 苏政办发〔2022〕13号）、《江苏省省级财政科研项目经费管理办法》 （ 苏财规〔2020〕9号）等，制定本办法。

第二条 本办法所指省科技计划项目经费审计，是指对省科技计划项目经费（以下简称“项目经费”）到位、管理和使用情况的审计监督，主要包括省科技计划项目结题验收审计、项目经费使用调查审计等。

第三条 项目经费审计应坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。

审计中介机构负责开展具体审计工作，保证审计质量及审计结论的独立性、客观性和公正性；项目承担单位负责提供审计所需资料，保证审计资料的真实性、完整性和准确性。

第四条 项目经费审计的主要内容：

（一）项目经费到位情况。重点审查项目各项来源经费是否及时足额到位，由多个单位共同承担同一项目的，审查项目承担单位是否及时按省科技计划项目预算和省科技计划项目合同转拨合作单位经费。

（二）项目经费内部管理制度建设及执行情况。包括单位财务管理制度、内控管理制度、科技项目管理制度的制定情况，以及项目主体责任落实情况。

（三）项目经费核算情况。包括项目经费单独核算、专款专用情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。

（四）项目经费预算执行情况。审查预算执行的政策相符性、目标相关性和经济合理性，重点关注项目经费预算科目的执行情况，支出范围和标准执行情况，以及预算调剂程序管理情况等。

（五）重大违规情况。审查有无套取、挤占、挪用、转移项目经费，提供虚假会计资料等重大违规情况。

（六）其他与项目经费管理相关情况。

第五条 省拨款在100万元（含）以上的省科技计划项目，在申请结题验收前，项目承担单位应自主选择审计中介机构，委托其开展结题验收审计并出具审计报告。承接项目经费审计业务的审计中介机构应具备近三年无行业惩戒记录和严重失信行为、有固定营业场所和较为固定审计团队的审计中介机构（含审计中介机构依法登记的分支机构）。

省拨款在100万元以下50万元（含）以上的省科技计划项目，在申请结题验收前，项目承担单位设有内审机构的，可参照本办法由其内审机构进行审计并出具审计报告；未设内审机构的项目承担单位，可自主选择审计中介机构进行审计并出具审计报告。

省拨款在50万元以下的省科技计划项目，在申请结题验收前，由项目承担单位财务管理部门编制项目经费决算报告，并附设备费、业务费等主要支出的相关明细。

第六条 项目经费结题验收审计遵循以下程序：

（一）确定审计中介机构。由项目承担单位选择符合要求的审计中介机构，并签订审计业务约定书。

（二）准备相关资料。项目承担单位根据《省科技计划项目经费审计需提供资料清单》（附）的相关要求准备审计资料。审计中介机构可根据审计工作需要，要求项目承担单位提供其他审计资料。

（三）实行现场检查。审计中介机构实施现场审计时，听取项目实施情况介绍，提出项目审计要求，收集有关资料和会计凭证，必要时可向有关人员进一步调查了解，并就审计内容与项目承担单位进行沟通和交流。

（四）出具审计报告。审计报告如实反映项目经费投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项，对所审计的事项发表审计评价意见，对审计发现的问题提出处理和整改建议。审计中介机构依法征求项目承担单位的意见，核实无误后对审计报告作出必要的修改。

（五）问题整改落实。项目承担单位对审计反映的问题进行认真整改，并在结题验收申请资料中附相关整改落实的佐证材料。

项目经费使用调查审计，以及由项目承担单位内审机构进行审计的，参照上述程序执行。

第七条 被列为科研项目验收结题财务管理试点单位的省属高校、省属科研院所可按相关规定执行。试点单位对经费决算报表内容的真实性、完整性和准确性负责，科技行政管理部门适时组织抽查。

第八条 科技行政管理部门加强项目经费审计业务服务和监督。省科技经费监管服务中心受托开展审计相关培训服务与业务指导等工作。加强与省注册会计师行业协会的沟通协作，推动将项目经费审计纳入其执业质量检查范围。

第九条 项目承担单位是项目经费管理的第一责任主体。项目承担单位应及时清理账目、盘点资产，如实编制项目经费决算。主动配合审计中介机构开展结题验收审计工作，不得随意调整账务及原始凭证，全面、真实、及时提供审计相关资料。主动与审计人员沟通，对审计中发现的问题认真整改落实。

第十条 审计中介机构和审计人员必须依法开展审计工作。严格执行审计准则，尊重科研活动规律，全面落实项目经费管理政策要求，充分、适当的收集审计证据，做到事实清晰、证据链完整。自觉遵守注册会计师职业道德守则，保持审计工作的独立性，对执业过程中获知的涉密信息负有保密义务。对于审计过程中出现的违规行为，按照《科学技术活动违规行为处理暂行规定》（科学技术部令第19号）等相关规定处理。

第十一条 审计中介机构应为科技创新和项目研发提供优质经费审计服务，并按业内公允标准收取项目经费审计费用。审计费用可在该项目“直接费用”中列支。

第十二条 本办法自2023年1月1日起施行，有效期至2027年12月31日。原《江苏省科技计划项目经费审计实施办法》 （ 苏科技规〔2016〕132号）同时废止。

（附件详见PDF版公报）

文件正文见附件

来源：江苏省人民政府办公厅

为进一步深化科技领域“放管服”改革，规范省科技计划项目经费管理使用的审计监督，根据《省政府办公厅关于改革完善江苏省省级财政科研经费管理的实施意见》 （ 苏政办发〔2022〕13号）、《江苏省省级财政科研项目经费管理办法》 （ 苏财规〔2020〕9号）等有关规定，结合我省实际，在全面深入调查研究、广泛听取各方意见建议的基础上，经过充分研究和论证，省科技厅修订印发了《江苏省科技计划项目经费审计实施办法》（以下简称《办法》），自2023年1月1日起施行。现就《办法》修订背景、修订过程、修订内容和主要特点解读如下。
一、修订背景
原《办法》印发实施后，在提高科研经费使用效益，规范科技计划项目审计管理方面发挥了较大作用。但随着科技体制机制改革的推进和公平竞争、优化营商环境的需要，原《办法》中部分规定不再符合现阶段我省科技计划项目管理要求。这次修订，主要是为了解决以下问题：一是适应政府采购公平竞争改革的要求。2019年7月26日，财政部发布《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》，省财政厅取消省财政审计服务定点采购中标单位备选库，原《办法》中对承担省级重点科技计划项目审计中介机构的选择方式已不适应最新政策要求。二是适应省科技经费管理改革的需要。对照“科技改革30条”、《江苏省省级财政科研项目经费管理办法》《省政府办公厅关于改革完善江苏省省级财政科研经费管理的实施意见》 （ 苏政办发〔2022〕13号》等文件要求，原《办法》中的有关规定已不符合现阶段我省科技计划项目经费管理要求。三是满足审计中介机构管理的需要。依据推行公平准入的原则，《办法》放宽了审计中介机构资质条件。
二、修订过程
根据《江苏省行政规范性文件管理规定》（江苏省人民政府令第158号）要求，省科技厅成立起草组，启动《办法》的修订工作。一是评估论证。9月23日专题召开评估论证会，邀请法律、财务、信用等领域专家对《办法》的修订进行了评估论证，与会专家一致认为，《办法》的修订是必要、合理、合法、廉洁、可行的。二是文件起草。起草组系统梳理了国家、省关于科技计划项目和科研经费管理的新要求，在充分调研科技部以及北京、上海等省市审计中介机构管理模式的基础上，形成《办法》（修订征求意见稿）。三是征求意见。10月14日至24日，起草组书面征求了省有关部门、设区市科技局和厅系统意见建议，并通过省科技厅官网面向社会公开征求意见。反馈的意见涉及四方面共8条，在逐条梳理、分析研究的基础上，起草组采纳了7条，对相关内容作了进一步修改完善。四是开展合法性审核。省科技厅按照规范性文件程序要求进行了合法性审查，修改完善后形成《办法》（审议稿）。五是报送审定。11月16日，《办法》（审议稿）通过省科技厅厅长办公会审定，由省科技厅印发。
三、修订内容
《办法》原有条款十四条，修订后为十二条。第一部分（第一条至第三条）主要包括制定依据、适用范围、审计原则和审计分工；第二部分（第四条至第七条）主要明确了审计主要内容、项目分类审计要求、审计程序以及验收结题财务试点要求等内容；第三部分（第八条至第十一条）主要包括行政管理部门、项目承担单位、审计中介机构和相关人员应承担的职责，同时明确了违规处理措施以及审计费用约束；第四部分（第十二条）明确了《办法》施行日期和期限。
与原《办法》相比，修订的主要内容体现在以下四个方面：一是进一步明确了审计工作的原则和职责。参照《江苏省审计条例》，对省科技项目经费审计工作提出应遵循的“坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密”的基本原则，明确了审计中介机构和项目承担单位在审计工作中的职责。二是调整了审计中介机构的准入和管理方式。取消审计中介机构库，由项目承担单位自主选择审计中介机构进行项目结题验收审计业务并出具审计报告。并从强化监督管理的角度，重新修订了相关条款，提出了加强项目经费审计管理的具体举措。三是进一步明确验收结题财务管理试点单位的管理要求。提出“试点单位对经费决算报表内容的真实性、完整性、准确性负责，项目管理部门负责适时组织抽查”要求。四是进一步明确了“依法开展审计工作”的总体要求，并从审计准则、职业道德和业务管理三个方面提出审计中介机构和审计人员应遵循的正面要求，并明确了违规违法行为的处理措施。
四、主要特点
《办法》修订的主要特点：一是全面贯彻落实科技领域“放管服”要求；二是总体保持原有框架的基础上，根据新情况、新要求，修订、完善和细化有关内容；三是注重与其他科技计划项目管理办法的衔接。