宁波市国家税务局 宁波市地方税务局关于发布《宁波市税务行政处罚裁量权实施办法(试行)》和《宁波市税务行政处罚裁量基准(试行)》的公告【全文废止】
宁波市国家税务局 宁波市地方税务局公告 2018年第2号
税谱®提示:根据《 国家税务总局宁波市税务局关于公布公平竞争审查文件目录的通知(截至2021年6月30日)》规定,现行有效
税谱®提示:根据《 国家税务总局上海市税务局江苏省税务局浙江省税务局安徽省税务局宁波市税务局关于发布《长江三角洲区域登记账证征收检查类税务违法行为行政处罚裁量基准》的公告》 ( 国家税务总局上海市税务局公告2022年第5号
)规定, 自2023年2月1日起附件《宁波市税务行政处罚裁量基准(试行)》第1项至第43项同时废止。
税谱®提示:根据《 国家税务总局宁波市税务局关于公布全文失效废止的税务规范性文件目录的公告》 ( 国家税务总局宁波市税务局公告2024年第1号)规定,全文废止
为规范行使税务行政处罚裁量权,保护行政相对人合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国社会保险法》等法律、法规、规章以及《税务行政处罚裁量权行使规则》的相关规定,结合我市工作实际,宁波市国家税务局和宁波市地方税务局联合制定了《宁波市税务行政处罚裁量权实施办法(试行)》和《宁波市税务行政处罚裁量基准(试行)》,现予以发布。
本公告自2018年5月1日起施行。《宁波市国家税务局 宁波市地方税务局关于印发<宁波市税务行政处罚裁量基准(试行)>(第一批)的通知》(甬国税发〔2015〕206号、甬地税发〔2015〕74号)、《宁波市地方税务局关于修改《宁波市地方税务局规范税务行政处罚裁量权试行办法》的公告》 ( 宁波市地方税务局公告2011年第1号
)同时废止。
特此公告。
宁波市国家税务局 宁波市地方税务局
2018年3月30日
宁波市税务行政处罚裁量基准(试行)
违法违章种类 |
违法行为 |
处罚依据 |
裁量阶次 |
适用条件 |
具体标准 |
税 |
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社保费征收类 |
44.缴费单位未按规定办理社会保险费缴费登记和缴费登记注销的;未按规定办理社会保险费缴费申报 |
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十四条:缴费单位有下列情形之一的,由地方税务机关责令其限期改正,可以对缴费单位处1000元以下的罚款;情节严重的,对缴费单位处1000元以上5000元以下的罚款,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款;情节特别严重的,对缴费单位处5000元以上1万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款: |
轻微 |
首次违反且情节轻微,并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的 |
不予处罚 |
一般 |
在责令期限内改正的 |
对缴费单位处1000元以下的罚款 |
|||
严重 |
情节严重的 |
对缴费单位处1000元以上5000元以下的罚款,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款 |
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特别严重 |
情节特别严重的 |
对缴费单位处5000元以上1万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款 |
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违法违章种类 |
违法行为 |
处罚依据 |
裁量阶次 |
适用条件 |
具体标准 |
社保费征收类 |
45.缴费单位伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料,或者不设账册,致使社会保险费缴费基数无法确认的,在社会保险经办机构确定应缴数额后,延迟缴纳 |
《社会保险费征缴暂行条例》第二十四条:缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定,伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料,或者不设账册,致使社会保险费缴费基数无法确定的,除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外,依照本条例第十条的规定征缴;迟延缴纳的,由劳动保障行政部门或者税务机关依照第十三条的规定决定加收滞纳金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。 |
一般 |
延迟不超过30日缴纳 |
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款。 |
严重 |
延迟超过30日缴纳或未缴纳 |
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上2万元以下的罚款。 |
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46.用人单位未在规定期限内按规定申报应缴纳的基本养老保险费 |
《浙江省职工基本养老保险条例》第五十条第一款:用人单位违反本条例规定,未在规定期限内办理基本养老保险登记、变更登记或者注销登记手续,或者未按规定申报应缴纳的基本养老保险费数额、代扣代缴职工应缴纳的基本养老保险费的,由劳动保障行政部门或者地方税务机关责令限期改正;情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处一千元以上五千元以下的罚款;情节特别严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处五千元以上一万元以下的罚款。 |
轻微 |
主动改正或在税务机关责令期限内改正,没有造成危害后果的,不予处罚 |
不予处罚 |
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严重 |
在地方税务部门责令改正限期内仍未改正的,或有其他严重情节的 |
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款 |
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特别严重 |
情节特别严重的 |
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上1万元以下的罚款 |
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违法违章种类 |
违法行为 |
处罚依据 |
裁量阶次 |
适用条件 |
具体标准 |
社保费征收类 |
47.不缴或者欠缴基本养老保险费,在地方税务机关依法责令限期缴纳,逾期拒不缴纳 |
《社会保险法》第八十六条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。 |
一般 |
在责令限期缴纳期限届满后不超过30日缴纳的 |
对用人单位处以不缴或者欠缴费额50%以上1倍以下的罚款;对用人单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上1万元以下罚款。 |
严重 |
在责令限期缴纳期限届满后超过30日仍未缴纳的 |
对用人单位处以不缴或者欠缴费额1倍以上2倍以下的罚款;对用人单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上2万元以下罚款。 |
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48.用人单位未按照规定期限申报应缴纳的失业保险费 |
《浙江省失业保险条例》第四十五条:违反本条例规定,用人单位未依法办理失业保险登记、变更登记或者注销登记的,或者未按照规定期限申报应缴纳的失业保险费的,由地方税务部门或者劳动保障行政部门责令限期改正;情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处一千元以上五千元以下的罚款;情节特别严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处五千元以上一万元以下的罚款。 |
轻微 |
主动改正或在税务机关责令期限内改正,没有造成危害后果的,不予处罚 |
不予处罚 |
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严重 |
在地方税务部门责令改正限期内仍未改正的,或有其他严重情节的 |
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款 |
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特别严重 |
情节特别严重的 |
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上1万元以下的罚款。 |
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49.用人单位迟延缴纳失业保险费,或者逾期拒不缴纳失业保险费的 |
《社会保险法》第八十六条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。 |
经责令限期缴纳或者补足,逾期拒不缴纳的 |
对用人单位处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款 |
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违法违章种类 |
违法行为 |
处罚依据 |
裁量阶次 |
适用条件 |
具体标准 |
社保费征收类 |
50.缴费单位违反规定不缴、少缴社会保险费 |
《社会保险法》第八十六条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。 |
一般 |
在责令限期缴纳期限届满后不超过30日缴纳的 |
对用人单位处欠缴数额1倍以上2倍以下的罚款,对缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款。 |
严重 |
在责令限期缴纳期限届满后超过30日仍未缴纳的 |
对用人单位处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。对缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上2万元以下的罚款。 |
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51.缴费单位欠缴应缴社会保险费,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍地方税务机关追缴所欠费款 |
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十六条 缴费单位欠缴应缴社会保险费,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍地方税务机关追缴所欠费款的,除依法追缴外,地方税务机关对其处2万元以上5万元以下的罚款。 |
一般 |
转移或者隐匿财产价值在10万元以下的 |
处2万元以上3万元以下的罚款 |
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严重 |
转移或者隐匿财产价值超过10万元的 |
处3万元以上5万元以下的罚款 |
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52.缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费 |
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十七条:缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的,由地方税务机关责令其限期代扣代缴,并可处5000元以上3万元以下的罚款。 |
轻微 |
首次违反且情节轻微,并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的 |
不予处罚 |
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一般 |
在责令期限内改正的 |
处5000元以上1万元以下罚款 |
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严重 |
未在责令期限内改正的 |
处1万元以上3万元以下罚款 |
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违法违章种类 |
违法行为 |
处罚依据 |
裁量阶次 |
适用条件 |
具体标准 |
社保费征收类 |
53.缴费单位提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供用工人数、工资等有关资料的;拒绝或者阻碍地方税务机关记录、录音、录像、照相和复制与缴费情况有关资料的;在检查期间,转移、隐匿、销毁有关资料 |
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十八条:缴费单位有下列情形之一的,由地方税务机关责令其限期改正;逾期不改正的,处5000元以下的罚款;情节严重的,处5000元以上1万元以下的罚款: |
一般 |
逾期不改正的 |
处5000元以下罚款 |
严重 |
情节严重的 |
处5000元以上1万元以下罚款 |