北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知的通知【全文废止】

税谱^®提示：根据《 北京市国家税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告》 （ 北京市国家税务局公告2017年第5号）规定，全文废止

全文废止 成文日期：2008-12-04

各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：
现将《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知》（国税发〔2008〕101号）转发给你们，并结合我市实际情况补充如下，请一并贯彻执行。
一、各局要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（以下简称“新申报表”）落实工作高度重视，加强领导。落实新申报表既是贯彻实施新企业所得税法及其实施条例的重要内容，也是加强企业所得税征收管理的一项重要工作，因此，各局要根据本局实际情况精心安排，认真制定实施方案，确保新申报表推行工作的顺利进行。
二、新申报表的落实工作涉及所得税、征管、信息中心等多个部门，各局要统筹安排、明确分工、密切配合，确保2008年企业年度申报工作平稳运行。
三、各局要结合市局的工作安排，及时做好新申报表的宣传、辅导和培训工作。
（一）强化纳税服务意识，扎实做好对纳税人的宣传辅导工作。各局应在2009年1月1日前将实施新申报表的通知在征收大厅明显位置公告（公告样式见附件），并及时将新申报表及填表说明发放给每一位纳税人。要根据实际情况，采取网上公告、培训会、座谈会等多种切实有效的措施和方法，做好对纳税人的宣传、辅导、服务工作。各局要采用有针对性的服务方式，对重点税源纳税人可实行一对一辅导、对一般纳税人可实行集中宣讲培训、对日常征管中问题较多和财务核算薄弱的纳税人可实行重点辅导等，使每个纳税人了解新申报表的填报方法、口径和要求，切实提高新申报表填报质量，保证新申报表推行工作落到实处。
（二）认真加强对内培训。各局要有计划地组织有关税务干部进行新申报表的培训和学习，使税务干部准确掌握新申报表的架构以及填报口径和逻辑关系，深入理解相关税收政策规定，切实提高所得税征收管理工作的水平。
四、积极推行企业所得税电子申报工作。为保证纳税人纳税申报的准确性，提高基层征收工作效率，市局正在积极组织开发新申报表的申报软件。各局所得税、征管、信息中心等相关部门要密切配合，加强对纳税人的服务，认真做好电子申报软件推行的准备、培训、服务等工作，及时研究和解决申报中出现的问题，确保申报软件推行工作的顺利进行。
五、经请示国家税务总局同意，现就新申报表部分逻辑关系和填报口径明确如下：
（一）对于一般企业，新申报表主表第2行“营业成本”的表间逻辑关系修订为：第2行＝附表二（1）第2行+附表二（1）第7行；
（二）一般企业在填报《收入明细表》（附表一（1））时，如果纳税人核算的主营业务收入为本表4种形式之外，应填报本表中第12行“其他”；
（三）填报《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》（附表一（3））的纳税人，其发生的免税收入有关数据在本表第9行“其他收入”填报；
（四）一般企业在填报《成本费用明细表》（附表二（1））时，如果纳税人核算的主营业务成本为本表4种形式之外的，应填报本表中第11行“其他”；
（五）《纳税调整明细表》（附表三）对于第18行“抵扣应纳税所得额”的表间逻辑关系的表述“当主表23行为负数时：且23行负数的绝对值小于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行负数绝对值”，修订为“当主表23行为负数时：且23行负数的绝对值小于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表第21行—主表23行负数绝对值”；
（六）根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第十七条规定，总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，允许在法定剩余年限内继续弥补。凡发生上述情况的，总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损以主管税务机关盖章认可的2007年度纳税申报表上载明的数据为准确认，并在《企业所得弥补亏损明细表》（附表四）的第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”填报；
（七）《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）填报说明中对于第2列“境外所得”的填报口径的表述“填报来自境外的收入总额（包括生产经营所得和其他所得），扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本费用后的金额”，修订为“填报来自境外的税后净所得”；
（八）《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）填报说明中对于第32行“境外所得抵免所得税额”的填报口径的表述“填报纳税人来源于中国境外的所得，依照税法规定计算的应纳所得税额，即抵免限额”，修订为“填报有来源于境外所得的我国居民纳税人在境外直接或间接缴纳的所得税性质的税款，允许冲抵其境外所得按照我国税法规定计算缴纳的所得税税款的部分，实际抵免税额不得超过境外所得按照我国税法规定计算的抵免限额”。
六、经请示国家税务总局明确，2008年度，以核定征收方式纳税的纳税人在进行企业所得税申报年度时，应以年度申报数据填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》。享受所得税税收优惠的，还需同时报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》。
七、新申报表自2008年度启用，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起五个月内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
八、纳税人申报年度所得税时要成套报送年度申报表，且要全面填写纳税申报表各栏次内容，对没有发生相关业务的，要填写“0”，不能空项或空表。
九、为方便对纳税人的宣传辅导工作，《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知》（国税发［2008］101号）以及新申报表表样和填报说明已放置在北京市国家税务局网站上。纳税人可登录北京市国家税务局网站（www.bjsat.gov.cn），通过“企业所得税”栏目下的“新税法宣传直通车”栏目查阅或通过“下载中心”下载新申报表和填报说明。
十、各局在新申报表执行中的有关问题要及时反馈市局（所得税管理处）。
附件：XXX区（县）国家税务局关于启用新企业所得税年度纳税申报表的公告（样式）

2008年12月4日
根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知》（国税发〔2008〕101号）的规定，自2008年度起，纳税人申报年度所得税时正式启用新的企业所得税年度纳税申报表（以下简称“新申报表”）。现将有关事项公告如下：
一、启用新申报表的意义
《中国人民共和国企业所得税法》和《中国人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称“新所得税法及其实施条例”）自2008年1月1日起正式实施，为配合新企业所得税法及其实施条例的实施，国家税务总局制定了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。新申报表在整体设计理念及具体事项填报上均较为完整地体现了新企业所得税法的立法思想，并成为贯彻落实新所得税法及其实施条例的最终体现。
纳税申报是纳税人按照税收法律、法规、规章、规范性文件的规定，根据其生产经营核算的情况，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为。真实的、合法的纳税申报既是纳税人履行纳税义务的法定程序，也是税务机关确定纳税人法律责任的依据。因此，纳税申报表是纳税人生产经营情况和计算缴纳所得税情况的真实反映和有效载体，是税务机关依法征收企业所得税的基础，是具有法律效力的文书。
综上所述，新申报表的启用具有重要的现实意义和法律意义。
二、新申报表的设计理念
新申报表以企业会计核算数据为基础，在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出应纳税所得额。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整集中体现。
三、新申报表的结构
新申报表由１张主表和11张附表组成，其中：附表分为收入类明细表、成本费用（支出）类明细表、纳税调整项目明细表、弥补亏损明细表、税收优惠明细表、境外所得抵免计算明细表、以公允价值计量资产纳税调整表、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、资产折旧、摊销纳税调整明细表、资产减值准备项目调整明细表和长期股权投资所得（损失）明细表。
四、新申报表的适用范围
新申报表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的居民企业（包括内、外资企业）填报，即：适用于实行查账征收的企业所得税居民企业填报。
五、其它事项
为便于纳税人掌握和了解新申报表相关内容，可按以下方式查询：
（一）可以登录北京市国家税务局网站www.bjsat.gov.cn。
（二）拨打咨询电话。XXX区（县）国家税务局电话号码
（三）纳税人可到主管国家税务局征收部门咨询、领取相关资料。
XXX区（县）国家税务局
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