福建省地方税务局关于车船税征收管理有关问题的公告【部分条款废止】

福建省地方税务局关于车船税征收管理有关问题的公告【部分条款废止】

福建省地方税务局公告2012年第2号

税谱^®提示：根据《 福建省地方税务局关于税收规范性文件清理结果的公告》 （ 福建省地方税务局公告2016年第1号）规定，第三条废止

税谱^®提示：根据《 福建省地方税务局关于税收规范性文件清理结果的公告》 （ 福建省地方税务局公告2016年第2号 ）规定，第三条废止

根据《中华人民共和国车船税法》及实施条例、《 福建省人民政府关于印发《福建省车船税实施办法》的通知》 （ 闽政〔2012〕17 号）、《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（2011年第75号）、《国家税务总局关于发布<车船税税目代码>标准的通知》（国税发〔2011〕131号）、《《 国家税务总局关于加强《车船税减免税证明》管理有关工作的通知》 （ 国税发[2011]130号））、《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知》（财税〔2012〕19 号）等规定，对我省车船税税目代码、申报征收、减免税管理等问题公告如下：

一、关于税目代码

根据国家税务总局车船税税目代码编制规则，结合我省实际，编制《福建省车船税税目代码》（见附件一），供税款申报、征收管理、税收分析等使用。

二、关于申报征收

(一)纳税人申报缴纳车船税时，应向地税机关或代收代缴机动车车船税的保险机构（以下简称保险机构）申报车(船)的明细信息，并提供机动车行驶证（船舶所有权证或国籍证）的原件和复印件，新购车船的纳税人需提供购置发票、出厂合格证明或进口凭证等原件和复印件。

车(船)的明细信息包括车船名称型号（品牌型号）、号牌号码、车船识别号（车架号或船舶识别号）、发动机号、使用性质、车船注册地、计税数量（排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、艇身长度）等信息。

(二)除对直接（上门）申报单辆（艘）车（船）的纳税人，可实行免填单申报外，自行申报车船税的纳税人应按规定填报《福建省车船税纳税申报表》(见附件二)。纳税人在福建地税对外门户网站“涉税软件下载/税收类”中下载申报表模板，申报表可在线填报，也支持介质导入。

（三）推行交强险机打发票管理系统的保险机构，应根据“福建省××市地方税务局通用机打发票(交强险专用)”的要求，采集机动车辆明细信息，定期上传机打发票信息，并于次月十五日内向主管地税机关申报、解缴代收代缴车船税和滞纳金。

三、关于完税证明的开具

（一）对自行向地税机关申报缴纳车船税的纳税人，地税机关应予开具完税凭证和《福建省车船税完税证明（清单）》（见附件三），加盖征税专用章。该清单仅作为完税证明，不作报销凭证。

对出具车船税完税凭证和《福建省车船税完税证明（清单）》的纳税人，保险机构在销售交强险时不代收代缴车船税，并在交强险保费发票上注明“已纳税”。

（二）保险机构在代收代缴机动车车船税时，应开具注明已收车船税信息的交强险保费发票，作为代收税款凭证。

纳税人若确需开具完税证明，可持交强险保费发票向该保险公司所在地主管地税机关申请开具《福建省车船税完税证明（代收代缴清单）》（见附件四）。该清单加盖征税专用章，仅作为完税证明，不作报销凭证。

四、关于减免税管理

（一）下列车（船）的所有人或管理人，需向主管地税机关办理减免税备案手续，领取《车船税减免税证明》（一式三份）(见附件五)。

1.捕捞、养殖渔船；

2.公安交通部门尚未核发专用号牌的外国使馆、领事馆及其有关人员的车辆，外国使馆、领事馆的船舶，国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船；

3.在免税期内依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船；

4.在免税期内按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶；

5.公共交通车船；

6.农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车；

7.经省政府批准享受减免税优惠的车船。

（二）上述车（船）所有人或管理人提出减免税申请时，要填写《福建省车船税纳税申报表》，同时提供机动车行驶证（船舶所有权登记证或国籍证）以及下列资料的原件和复印件,复印件由主管地税机关留存备查。

1.对捕捞、养殖渔船，应提供渔业船舶登记管理部门出具的登记证明等；

2.对外国使馆、领事馆，国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，应提供机构或个人身份证明，国际组织驻华机构及有关人员应提供相关国际条约或协定等；

3.对内部行驶或作业的车船，应提供其确属内部行驶或作业的证明等；

4.对缴纳船舶吨税的机动船舶，应提供其缴纳船舶吨税税单或吨税执照等；

5.对公共交通车船，应提供公交主管部门批准公交营运资格和营运路线、物价部门批准票价、以及证明其承担社会公益性服务或政府指令性任务的材料等；

6.对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车的纳税人，应提供车主户口簿等；

7.对经省政府批准享受减免税优惠的车船，应提供省政府批准文件；

8.县级地税机关要求提供其他资料。

（三）地税机关应在福建地税综合业务管理系统“受理平台—减免税—车船税减免”中受理车船税减免事项，审查纳税人提供的相关证明材料，输入或批量导入申请减免税车船的明细信息，按规定终审确认后，打印《车船税减免税证明》（一式三份），并加盖地税机关印章。

纳税人一次申请多辆（艘）车（船）减免车船税的，地税机关可汇总打印《车船税减免税证明》及附表，附表加盖地税机关印章。《车船税减免税证明》及附表由纳税人在购买交强险时交保险机构，或在办理车船登记、检验手续时交车船管理部门留存。

（四）对出具《车船税减免税证明》及附表的纳税人，保险机构在销售交强险时不再代收代缴车船税，并在交强险保费发票上注明“免税”。

五、其他问题

（一）关于保险公司按旧标准代收代缴车船税

2011年底前保险公司已按旧税额标准代收代缴2012年车船税，对多缴的车船税，纳税人可向保险公司所在地主管地税机关申请办理退税；对少缴的车船税，纳税人自行向地税机关补缴或由保险公司在办理交强险时补缴。

（二）关于车（船）自重（净吨位）尾数

车船税法实施后，车（船）自重（净吨位）数量根据车船管理部门核发车船登记证书或行驶证书、车船出厂合格证明或进口凭证所载数额填报，保留二位小数，尾数四舍五入。

（三）关于退保能否退还已缴车船税

纳税人向保险公司退还已购买交强险的，若交强险发票信息已上传至地税机关，保险公司不退还已代收代缴的车船税。纳税人可申请开具《车船税完税证明》，作为其重新购买交强险时车船税的完税证明。

（四）关于缴纳船舶吨税的机动船舶

船舶吨税执照期限有30日、90日、1年。自2012年1月1日起，对按规定缴纳任意期限船舶吨税的机动船舶，免征其自缴纳船舶吨税当年起至2016年12月31日期间车船税。



附件:

1.《福建省车船税税目代码》

2.《福建省车船税纳税申报表》

3.《福建省车船税完税证明（清单）》

4.《福建省车船税完税证明（代收代缴清单）》

5.《车船税减免税证明》及附表



福建省地方税务局

2011年7月5日

附件一:《福建省车船税税目代码》

序号	车船税税种代码	车船税税目代码	车船税税目名称
1	08	1101	大型客车
2	08	1102	中型客车
3	08	1105	1.0 升(含)以下乘用车
4	08	1106	1.0－1.6升(含)乘用车
5	08	1107	1.6－2.0升(含)乘用车
6	08	1108	2.0－2.5升(含)乘用车
7	08	1109	2.5－3.0升(含)乘用车
8	08	1110	3.0－4.0升(含)乘用车
9	08	1111	4.0升以上乘用车
10	08	1201	货车
11	08	1202	挂车
12	08	1300	其他车辆
13	08	1301	专用作业车
14	08	1302	轮式专用机械车
15	08	1500	摩托车
16	08	1601	净吨位200吨(含)以下机动船舶
17	08	1602	净吨位200-2000吨(含)机动船舶
18	08	1603	净吨位2000-10000吨(含)机动船舶
19	08	1604	净吨位10000吨以上机动船舶
20	08	1605	净吨位200吨(含)以下拖船、非机动驳船
21	08	1606	净吨位200－2000吨(含)拖船、非机动驳船
22	08	1607	净吨位2000－10000吨(含)拖船、非机动驳船
23	08	1608	净吨位10000吨以上拖船、非机动驳船
24	08	1701	艇身长度10米(含)以下游艇
25	08	1702	艇身长度10－18米(含)游艇
26	08	1703	艇身长度18－30米(含)游艇
27	08	1704	艇身长度30米以上游艇
28	08	1705	辅助动力帆艇

附件二:《福建省车船税纳税申报表》

福建省车船税纳税申报表

（适用自行申报和减免税申请）

纳税人名称（盖章）：电脑编码：主管税务机关：

序号	车（船）主	号牌号码	车船类别	车船名称型号(品牌型号)	车辆(船舶)识别号	发动机号	使用性质	车船注册地	是否属节约能源车船	是否当年12月新购	年度	税款所属月起	税款所属月止	计税数量	计量单位	年单位税额	年应纳税额	年减免税额	已缴税额	实际年纳税额		备注
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18=15*17	19	20	21=18-19 -20		22
谨声明：此纳税（费）申报表是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人或负责人： 办税员： 申报时间： 年月日

填表说明：

1.本表由自行申报和批量申请减免车船税的纳税人填报，含网上申报车船税的纳税人。

2.批量申请减免税的纳税人无需填写11-14栏指标。

3.车（船）主根据机动车行驶证（船舶所有权登记证或国籍证书）等材料载明的所有人填写。

4.车船类别按现行车船税税目名称填写，模板提供下拉菜单可选择录入。

5.号牌号码、品牌型号、车辆识别号、发动机号由机动车车船税纳税人根据机动车行驶证等材料载明指标填写。

6.车船名称型号(品牌型号)、车辆(船舶)识别号由船舶车船税纳税人根据船舶所有权证等材料载明船舶名称、船舶识别号填写。

7.使用性质，机动车车船税纳税人根据机动车行驶证载明使用性质填写，船舶车船税纳税人根据船舶实际运营情况填写，模板提供下拉菜单可选择录入。

8.车船注册地根据车船实际注册登记的所在市（县）填写。

9.是否为节约能源车船由纳税人根据车船是否属于国家公布节约能源车船目录情况填写，属于目录内节约能源车船的填写“是”；属于其他车船的填写“否”。

10.是否当年12月新购根据新购车船是否属于税款所属当年12月购买情况填写，属于当年12月购买的填写“是”，属于非当年12月购买的填写“否”，模板提供下拉菜单可供选择。

11.年度、税款所属月起、税款所属月止根据税款所属年份、开始月份、截止月份填写，模板提供下拉菜单可供选择。

12.计税数量根据应税车船的数量、自重吨位数、净吨位数、艇身长度分别填写。

13.计量单位根据《福建省车船税税目税额表》中的计税单位填写，由模板自动生成。

14.年单位税额根据《福建省车船税税目税额表》中的每年税额填写，由模板自动生成。

15.年应纳税额根据计税数量和年单位税额计算填写，由模板自动生成。

16.年减免税额指经税务机关审批或备案的减免税实际金额。

17.已缴税额是指已缴纳的税款。

18.实际年纳税额是根据年应纳税额、年减免税额、已缴税额计算填写，由模板自动生成。

19.本表为A4横式。

附件三:《福建省车船税完税证明（清单）》

福建省车船税完税证明（清单）

电子税票号：年月日

纳税人名称
电脑编码							纳税人识别号
序号	车船种类	号牌号码		车船名称型号(品牌型号)	车辆(船舶)识别号	发动机号	税款所属时间	实际年纳税款	滞纳金	税款入库时间
	合计				－	－	－			－
经办人：开具机关（签章）：

注：1、本清单仅作完税证明，不作报销凭证。

2、本清单一式三份，纳税人、主管地税机关、代征单位各一份。

填表说明：

1、上表为A4纸横式打印，一个电子税票号对应打印一份。

2、一辆车船缴纳多年度车船税的，应分行打印。

附件四:《福建省车船税完税证明（代收代缴清单）》

福建省车船税完税证明（代收代缴清单）

年月日

纳税人名称			纳税人识别号
发票代码			发票号码
发票开具单位			开具时间
车船种类			号牌号码
品牌型号			发动机号
车辆识别号 （车架号）
序号	税款所属时间		实际年纳税款（元）		滞纳金（元）
	合计
经办人：开具机关（签章）：

注：1、本清单仅作保险公司代收车船税的涉税证明，不作报销凭证。

2、本清单一式二份，纳税人、主管税务机关各一份。

说明：

1、上表为A4纸竖式打印，一份交强险发票对应打印一份。

2、开具机关为开具该证明的税务分局（所）。

附件五:《车船税减免税证明》及附表

福建省车船税减免税证明（附表）

证明号码：                                              年月日

纳税人名称
电脑编码							纳税人识别号
减(免)税申请事项
减(免)税期限
序号	车船种类	号牌号码	车船名称型号(品牌型号)	车船识别号 （车架号）	发动机号	年应纳税额		年减(免)税额		实际年应纳税额
	合计	－	－	－	－
经办人：开具机关（签章）：

注：本附表作为《车船税减免税证明》的附件。

说明：1、上表为A4纸横式打印，一个证明号码对应一份附表。

2、开具机关为开具该证明的税务分局（所），由系统自动打印