辽宁省国家税务局关于中国石化销售有限公司东北辽宁分公司汇总计算就地缴纳增值税问题的通知【部分条款失效】

辽国税发〔2009〕110号

税谱^®提示：根据《辽宁省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告》（辽宁省国家税务局公告2011年第4号）规定，现行有效

税谱^®提示：根据《国家税务总局辽宁省税务局关于发布全文废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局辽宁省税务局公告2018年第2号）规定，本《通知》附件4中的“主管国税机关”一列，“地址”一列废止；

根据《国家税务总局辽宁省税务局关于发布修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局辽宁省税务局公告2018年第3号）修改后重新发布。

各市国家税务局、财政局（不发大连）：
中国石化销售有限公司东北辽宁分公司（以下简称中石化辽宁分公司）是中国石油化工股份有限公司在辽宁地区设立的销售分公司，其所属各市、县公司或加油站由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营，采取微机联网、统一采购配送商品、统一核算、经营资金实行“收支两条线”管理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令2002年第2号）和《关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）的规定，经研究决定，自2009年10月1日起，在属地纳税的前提下，对中石化辽宁分公司实行汇总计算，按比例分配，就地申报缴纳增值税的征收管理方式。现将有关问题通知如下：
一、中石化辽宁分公司财务部门每月纳税申报期内，将本部及各市、县公司或加油站的月销售额进行汇总，计算出当月销项税额、进项税额和应纳税额及应纳税额分配比例，按本部及各市、县公司或加油站的销售额进行应纳增值税额的分配，由本部及各市、县公司或加油站在纳税申报期内向所在地主管税务机关申报缴纳。
（一）关于销售额及销项税额的汇总。市、县公司或加油站于每月5日前，将上月销售情况填报《中石化辽宁分公司月份销售收入统计表》并与《加油站月销售油品汇总表》相核对，报主管税务机关审核后，上报中石化辽宁分公司财务部门。
（二）关于进项税额的汇总。中石化辽宁分公司本部及各市、县公司或加油站购进货物取得的进项税额，由中石化辽宁分公司统一申报抵扣。各市、县公司或加油站购进货物取得的进项税额，在当地认证后，填制《中石化辽宁分公司各市、县公司或加油站采购进项税额统计表》，于次月5日前上报中石化辽宁分公司财务部门，并入中石化辽宁分公司进项税额统一申报抵扣。
（三）增值税应纳税额的计算与分配。中石化辽宁分公司财务部门根据汇总数据，编制《中石化辽宁分公司月份应缴增值税分配明细表》，此表作为增值税纳税申报表的附列资料，在申报期内，向所在地主管税务机关申报。
月份应缴增值税计算分配公式：
1.月份应缴增值税额=月份全部销项税额-（月份全部准予抵扣的进项税额+上期留抵税额-月份进项税转出额）；
2.月份应缴增值税额分配比例=月份应缴增值税额÷月份全部应税销售额；
3.公司本部及各市、县公司或加油站月份应缴增值税额=公司本部及各市、县公司或加油站月份应税销售额×月份应缴增值税额分配比例。
二、中石化辽宁分公司及各市、县公司或加油站之间配送货物，按内部移库处理。
三、各加油站必须按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》的规定，安装和使用加油机税控装置，建立健全各项成品油销售帐簿，完整记录成品油销售情况。
四、税务登记及增值税一般纳税人管理。已办理税务登记、增值税一般纳税人认定等相关手续的市、县公司或加油站，继续使用相关证照，无需办理变更。中石化辽宁分公司在省内新建（或收购）的加油站，经国家税务总局辽宁省税务局审核同意后，采取汇总计算就地缴纳的征收管理方式。
五、发票及防伪税控管理。中石化辽宁分公司及各市、县公司或加油站向各自所在地主管税务机关申请发行防伪税控系统、领购使用发票，按期认证、报税和申报其他抵扣凭证。
六、纳税申报及票表比对管理。中石化辽宁分公司本部应于每月7日前，将上月纸质汇总《增值税纳税申报表》及附列资料、《中石化辽宁分公司月份销售收入统计表》、《中石化辽宁分公司各市、县公司或加油站采购进项税额统计表》及《中石化辽宁分公司月份应缴增值税分配明细表》报主管税务机关。审核无误后，将《中石化辽宁分公司月份应缴增值税分配明细表》报国家税务总局辽宁省税务局备案，并下发至各市、县公司或加油站。各市、县公司或加油站将分配额按简易征收办法填制《增值税纳税申报表》，并在CTAIS系统中申报。各市、县公司或加油站的主管税务机关负责辖区内加油站的销项税额和本机关认证、采集的进项税额的票表比对。中石化辽宁分公司本部主管税务机关负责全部销项税额和进项税额的票表比对。
七、税款清算。年度终了后，由国家税务总局辽宁省税务局组织税款清算。
八、关于实施前各加油站留抵税额及多缴税款的处理。为了便于汇总计算就地缴纳增值税的顺利实施，各加油站帐面留抵税额（截至2009年9月30日）并入中石化辽宁分公司进项税额。
各加油站在纳税辅导期内因预征而形成的多缴税款，在以后分配的应缴增值税中抵减。
九、主管税务机关负责所属中石化辽宁分公司及各市、县公司或加油站的税收监督审核工作，对监管中发现的问题，应依照有关规定处理。情节严重的，由国家税务总局辽宁省税务局取消其汇总计算就地缴纳增值税资格。
附件：1.中石化辽宁分公司月份销售收入统计表.doc
2.中石化辽宁分公司各市、县公司或加油站采购进项税额统计表.doc
3.中石化辽宁分公司月份应缴增值税分配明细表.doc
4.中石化辽宁分公司汇总计算就地缴纳成员企业名单.doc

辽宁省国家税务局辽宁省财政厅
二ＯＯ九年九月二十二日

附件4：

中石化辽宁分公司汇总计算就地缴纳成员企业名单

序号	成员单位名称	税号	主管国税机关	地址
中国石化销售有限公司东北辽宁分公司		210111742786639	沈阳市苏家屯区国家税务局	沈阳市苏家屯区雪松东路102号
1	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司东陵路加油站	210104742741190	沈阳市大东区国家税务局	沈阳市大东区新东二街七号
2	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司沈海加油站	210104724737861	沈阳市大东区国家税务局	沈阳市大东区东陵西路2甲号
3	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司沈营加油站	210112746463079	沈阳市东陵区国家税务局	沈阳市东陵区白塔镇毡匠村
4	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司建设大路加油站	210103777778858	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市铁西区锦工街3号
5	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司浑河加油站	210102755505285	沈阳市高新技术产业开发区国家税务局	沈阳市东陵区五三乡浑河南里
6	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司虹桥加油站	210103761849244	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市铁西区虹桥路15号
7	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司长白路加油站	21010376184921X	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市和平区长白乡马总村
8	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司三家子加油站	210103761849236	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市大东区自强一街2甲号
9	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司道义加油站	210103761849260	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市新城区道义镇弓匠村
10	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司弓匠村加油站	210103761849228	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市新城区道义镇道义四村
11	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司迎春街加油站	210000761849252	沈阳市苏家屯区国家税务局	沈阳市苏家屯区迎春街46号
12	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司北海加油站	210103765449491	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市大东区北海街老瓜堡车堡巷5号
13	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司沈新路加油站	210103768315288	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市经济技术开发区沈新路61号
14	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司望花南街加油站	210103777757264	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市大东区望花南街11号
15	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司虎石台加油站	210103777759016	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市新城区虎石台镇大古村
16	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司杨士加油站	210103777783569	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市于洪区杨士乡杨士村
17	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司浑南东路加油站	210103781607496	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市浑南新区浑南东路10号
18	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司长青南街加油站	21010378160747X	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市浑南新区长青南街10号
19	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司玫瑰街加油站	210000788766553	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市苏家屯玫瑰街191号
20	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司世园会加油站	210143791572557	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市棋盘山开发区世园会入口广场南
21	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司黄山路加油站	210114797665754	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市于洪区长江北街73号甲
22	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司长江街加油站	210114797665797	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市于洪区长江北街46号
23	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司华山路加油站	210105794844706	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市皇姑区华山路北侧木兰河街东侧
24	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司沈铁路加油站	210104794844722	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市大东区二台子街东侧
25	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司沈辽路加油站	210106667296954	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市铁西区大青乡四五村
26	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司观泉路加油站	210104686642058	沈阳市国家税务局直属税务分局	沈阳市大东区观泉路114号

中国石化销售有限公司东北鞍山分公司		210302765438442	鞍山市国家税务局直属税务分局	鞍山市铁东区胜利路40号
27	中国石化销售有限公司东北鞍山分公司解放路加油站	210311661243675	鞍山市国家税务局直属税务分局	鞍山市千山区达到湾镇宋三村

中国石化销售有限公司东北营口分公司		210802765439285	营口市国家税务局直属税务分局	营口市站前区学府路101号
28	中国石化销售有限公司东北营口分公司航空加油站	210802774605644	营口市国家税务局直属税务分局	营口市站前区丰收里5号
29	中国石化销售有限公司东北营口分公司东升加油站	210802768320351	营口市国家税务局直属税务分局	营口市站前区东升路49号
30	中国石化销售有限公司东北营口分公司渤海加油站	210802777785644	营口市国家税务局直属税务分局	营口市渤海大街东30号

31	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司辽阳北园路加油站	211002768345620	辽阳市白塔区国家税务局	辽阳市白塔区北园路
32	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司辽阳胜利路加油站	211002768345612	辽阳市白塔区国家税务局	辽阳市白塔区胜利路
33	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司辽阳文圣路加油站	211003771409402	辽阳市文圣区国家税务局	辽阳市文圣区文圣路162号
34	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司辽阳繁荣路加油站	211002768345604	辽阳市白塔区国家税务局	辽阳市白塔区繁荣路82号
35	中国石化销售有限公司东北辽宁分公司辽阳蓝天加油站	211002777781758	辽阳市白塔区国家税务局	辽阳市白塔区胜利路北段

36	辽宁省高速公路实业发展总公司腰堡分公司	21122178162929X	铁岭县国家税务局凡河税务所	沈铁高速公路34公里处
37	辽宁省高速公路实业发展总公司铁岭分公司	211202716404676	铁岭市银州区国税局铜钟税务所	沈铁高速公路34-56公里处
38	辽宁省高速公路实业发展总公司昌图分公司	211224765441756	昌图县国家税务局	沈四高速公路87公里处
39	辽宁省高速公路实业发展总公司开原服务区	211282701790316	开原市国家税务局中固分局	沈四高速公路114公里处
40	辽宁省高速公路实业发展总公司通远堡服务区	210682747145419	凤城市国家税务局通远堡税务分局	沈丹高速公路131公里处
41	辽宁省高速公路实业发展总公司凤城服务区	210682747140618	凤城市国家税务局	沈阳至丹东高速公路183公段
42	辽宁省高速公路实业发展总公司抚顺服务区	210411667255706	抚顺市顺城区国家税务局	抚顺市顺城区抚南高速公路50公里处
43	辽宁省高速公路实业发展总公司义县服务区	210727747137603	义县国家税务局凌北税务分局	锦州至阜新高速公路63公里处

来源:国家税务总局辽宁省税务局官网