浙江省国家税务局关于发布《浙江省国家税务局稽查案件移送工作制度》的公告【全文废止】
为了规范全省国税稽查移送涉嫌犯罪的税收违法案件工作，依据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）和《税务稽查工作规程
》（国税发〔2009〕157号）等相关规定，省局制定了《浙江省国家税务局稽查案件移送工作制度》，现予以发布，并于2012年1月1日起施行。特此公告。
二Ｏ一一年十一月二十三日
浙江省国家税务局稽查案件移送工作制度
第一条 为了规范全省国税稽查移送涉嫌犯罪的税收违法案件工作，依据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）和《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）等相关规定，结合我省国税稽查工作实际，制定本制度。
第二条 各级国税机关稽查局（以下简称稽查局）在依法查处税收违法案件过程中，对符合《中华人民共和国刑法》和最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定等规定，涉嫌构成犯罪的案件，必须依照本制度移送公安机关。
第三条 稽查局内设的检查、执行和审理等部门应在各自的职责范围内，按照以下要求做好案件移送的相关工作：
（一）检查部门在税收违法案件检查结束时，填制《税务案件情况表》，对涉嫌犯罪应移送的案件同时在《税务稽查报告》“其他事项”中写明涉嫌犯罪的情形，提出移送建议。
对当事人5年内因逃避缴纳税款涉嫌犯罪的，检查人员核实以下情况，并取得下列资料：
1．5年内有无因逃避缴纳税款受过刑事处罚，如有，应取得刑事判决书的复制件；
2．5年内有无因逃避缴纳税款被税务机关给予2次以上行政处罚，如有，应取得税务处理决定书、税务行政处罚决定书的复制件。
对当事人除逃避缴纳税款外涉嫌犯罪的，检查部门应在“检查部门意见”栏次中写明涉嫌犯罪的情形和移送建议。
（二） 执行部门在执行案件时，在《税务案件情况表》“本次检查案件入库情况”栏次签署意见，对符合《刑法》二百零一条、二百零二条和二百零三条规定应予追究刑事责任的案件，应提出向公安机关移送的建议，并将核实后的相关证据资料等移交审理部门。
（三）审理部门应对《税务案件情况表》和相关资料进行复核，在“审理部门意见”栏次签署是否移送公安机关的意见，并报经稽查局局长批准。
第四条 应向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，稽查局制作《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》和《涉嫌犯罪案件移送书》，报所属国税局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：
（一）《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；
（二）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；
（三）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；
（四）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件；
（五）其他有关涉嫌税收犯罪的资料。
第五条 对公安机关初步审查后受理的案件，稽查局应及时将公安机关签收的《涉嫌犯罪案件移送书》回执归入稽查案卷；对公安机关初步审查后认为不符合立案标准不予立案的案件，应及时将公安机关退回的书面通知和相应移送资料归入稽查案卷；对公安机关初步审查后认为资料不齐全的案件，稽查局应在收到书面告知书后在规定期限内将相关材料补充完毕。
第六条 对公安机关决定立案的案件，稽查局应当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办好交接手续。
第七条 稽查局认为公安机关对移送的涉嫌犯罪案件应当立案而不予立案的，可以向公安机关提起复议；也可以建议人民检察院进行立案监督。
第八条 对疑难案件，稽查局可与公安机关和检察机关共同协商，确定是否移送或立案侦查。协商意见一致的，应按协商意见执行；意见不一致的，由案件的承办机关书面请示其上级机关。
协商案件由稽查局召集并作好记录，参加人员在记录上签名。
第九条 稽查局未按规定移送的，按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》相关规定追究行政责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十条 本制度由浙江省国家税务局负责解释。