34.提供餐饮服务的
农产品核定扣除企业应如何填写准予抵扣
农产品进项税额？
答：根据《
福建省财政厅福建省国家税务局关于发布《福建省农产品增值税进项税额核定扣除试点暂行实施办法》的通知》 （
闽财税[2017]40号）第三十六条规定：“核定扣除的进项税额项目在《
增值税纳税申报表附列资料（表二）》按以下规则填报：
（一）当期准予抵扣
农产品进项税额，填写在‘一、申报抵扣的进项税额’部分第6栏‘
农产品收购发票或销售发票’；‘份数’栏、‘金额’栏不填，‘税额’栏填各核定方法行的合计数。按成本法、参照法年度终了后进行纳税调整，上一年度少抵扣的进项税额，计入1月份第6栏‘税额’栏内；上一年度多抵扣的进项税额，以负数计入1月份第6栏‘税额’栏内。
（二）购进
农产品取得认证相符（或勾选确认）
增值税专用发票的，计入‘三、待抵扣进项税额’部分第26栏‘本期认证相符且本期未申报抵扣’，并计入第27栏‘期末已认证相符但未申报抵扣’，但不计入第28栏‘其中：按照税法规定不允许抵扣’。第25栏‘期初已认证相符但未申报抵扣’中包含的购进
农产品取得认证相符的
增值税专用发票，不计入第27栏‘期末已认证相符但未申报抵扣’。
……”
因此，提供餐饮服务的
农产品核定扣除企业应按照上述文件规定填报
增值税申报表附表二。